Расчеты по сделкам с нерезидентами

Управление Федеральной налоговой службы по Республике Коми (далее - Управление), в связи с выявлением территориальными налоговыми органами Республики Коми ряда незаконных валютных операций, совершённых физическими лицами, зарегистрированными на территории Республики Коми, связанных с осуществлением сделок купли-продажи имущества с нерезидентами, а также со значительной величиной административных штрафов (от 75 до 100 процентов суммы незаконной валютной операции), предусмотренных Кодексом об административных правонарушениях Российской Федерации (далее - КоАП РФ) за совершение вышеуказанных правонарушений, сообщает:
Статьёй 6 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-Ф3 "О валютном регулировании и валютном контроле" (далее - Закон № 173-ФЭ) установлено, что валютные операции (в том числе использование валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг в качестве средства платежа) между резидентами (в том числе физическими лицами - гражданами Российской Федерации) и нерезидентами (в том числе физическими лицами - гражданами иностранных государств и лицами без гражданства, за исключением постоянно проживающих в Российской Федерации на основании вида на жительство) осуществляются без ограничений, за исключением валютных операций, перечисленных в статьях 7, 8 и 11 Закона № 173-Ф3.

В то же время, частью 3 статьи 14 Закона № 173-Ф3 установлено, что расчеты при осуществлении валютных операций производятся физическими лицами - резидентами через банковские счета в уполномоченных банках, порядок открытия и ведения которых устанавливается Центральным банком Российской Федерации (за исключением исчерпывающего перечня операций, также установленного частью 3 статьи 14 Закона № 173-Ф3, и не включающего расчеты в рамках сделок купли-продажи имущества). Аналогичные обязанности резидентов - юридических лиц установлены частью 2 статьи 14 Закона № 173-Ф3.

Таким образом, расчеты граждан и юридических лиц Российской Федерации (резидентов) с не проживающими постоянно в Российской Федерации на основании вида на жительство иностранными гражданами и лицами без гражданства (нерезидентами) по сделкам купли-продажи имущества (в том числе земли, квартир, домов и т.д.. а также
долей в них) с использованием наличных денежных средств (минуя счета в уполномоченных банках) нарушают указанные нормы валютного законодательства Российской Федерации и, соответственно, являются незаконной валютной операцией.

Ответственность за осуществление незаконных валютных операций, то есть валютных операций, запрещенных валютным законодательством Российской Федерации или осуществленных с нарушением валютного законодательства Российской Федерации, предусмотрена частью 1 статьи 15.25 КоАП РФ.

В связи с вышеизложенным, Управление доводит до сведения граждан, обращающихся за оказанием нотариальных услуг в рамках проведения сделок с иностранными гражданами и лицами без гражданства, предполагающих расчет (частичный расчет) наличными денежными средствами, о риске нарушения ими норм валютного законодательства Российской Федерации и совершения административного правонарушения, ответственность за которое предусмотрена частью 1 статьи 15.25 КоАП РФ, в случае отсутствия статуса резидента у второй стороны сделки.